Conseils pour votre déclaration fiscale
Pour la plupart des contribuables, remplir la déclaration d’impôts est tout sauf un moment agréable.
Ils se débattent tant bien que mal avec les différents formulaires. Les conseils suivants vous aideront à
mieux profiter des avantages fiscaux auxquels vous avez droit si vous possédez des titres, des biens
immobiliers ou si vous partez à la retraite.
Logement en propriété et assurances
Vous pouvez déduire les intérêts hypothécaires au même titre que les autres intérêts débiteurs. Votre bien
immobilier, en revanche, doit être imposé en tant que fortune. Sa valeur imposable est estimée par l’Administration
fiscale cantonale. Un impôt est également prélevé, jusqu’à nouvel ordre, sur la valeur locative. La dernière tentative
d’abolition de cette taxation suit son cours, mais les avis divergent quant à l’ampleur de la déduction des
intérêts débiteurs.
Les propriétaires fonciers peuvent déduire les primes d’assurance ainsi que les frais d’entretien et de gestion par
des tiers. Il est possible soit de déclarer un forfait, soit de faire valoir les frais réels. Pour les frais effectifs,
les primes pour les assurances dommages et responsabilité civile bâtiment sont souvent oubliées. De leur côté, les
copropriétaires peuvent souvent déduire leurs versements dans le fonds de rénovation.
Assainissements et rénovations
Les investissements pour le maintien de la valeur vénale peuvent être déduits, mais pas ceux qui génèrent une plus
value. La limite entre ces deux types d’investissements fait souvent l’objet de controverses. Avant d’effectuer des
rénovations majeures, il est préférable de vérifier quelles déductions sont acceptées. La Confédération et de nombreux
cantons reconnaissent aussi comme frais d’entretien les premiers investissements qui permettent de réduire la
consommation d’énergie.
Attention: le Conseil fédéral a révisé l’ordonnance sur les frais relatifs aux immeubles. Aujourd’hui, les investissements
destinés à économiser de l’énergie sont pris en considération uniquement pour l’exercice fiscal pendant lequel ils ont
été consentis. À compter de 2020, ces frais pourront être répartis sur trois périodes fiscales. Renseignez-vous pour
savoir comment tirer le meilleur parti de ces nouvelles dispositions. Il pourrait être préférable de repousser à 2020 vos
projets visant à accroître l’efficacité énergétique.
Logements de vacances
Tous les propriétaires de logements de vacances doivent payer l’impôt sur le revenu locatif et la valeur locative, même
si le logement est souvent inoccupé. S’il est partiellement loué, la valeur locative peut être réduite. Si le logement
est loué meublé, l’usure donne droit à une déduction dans certains cantons.
Fortune et dépôt de titres
Pour les détenteurs de titres, les intérêts et les dividendes réalisés sont imposés en tant que revenu. Les droits de
garde ou de safe ainsi que les frais d’encaissement pour les coupons sont déductibles. Ne peuvent être déduits les frais
pour l’achat ou la vente de titres, les honoraires de conseillers financiers, fiscaux et en placements ainsi que les droits
d’émission et les commissions. Dans certains cantons, il est possible de faire valoir un forfait pour ces frais, parfois
jusqu’à 3 pour mille du capital détenu en titres dans la mesure où cette fortune est gérée par des tiers.
Attention: remplir la liste des titres et des revenus imposables peut s’avérer très compliqué et prend beaucoup de temps.
Il peut valoir la peine de demander un relevé fiscal à sa banque, même s’il est payant. Dans la plupart des cantons, ce
montant est déductible du revenu imposable dans le cadre des frais de gestion de fortune.
Prévoyance
Les rentes de l’AVS et de la caisse de pension sont imposées à 100 % comme revenu. Les retraits en capital de la caisse de
pension et du pilier 3a sont en revanche frappés d’un impôt unique, mais à un taux réduit. La situation se complique pour
les indemnités en capital de l’employeur: l’imposition dépend de leur finalité. Si elles servent à des fins de prévoyance,
elles seront imposées par la Confédération et de nombreux cantons au tarif de prévoyance plus avantageux.
Attention: les personnes ayant pris une retraite anticipée doivent continuer à payer leurs cotisations AVS. L’obligation
de cotiser s’éteint à 65 ans pour les hommes et à 64 ans pour les femmes. Les personnes concernées ne doivent pas oublier
que ces cotisations sont déductibles du revenu imposable.
Article paru sur vermoegenszentrum.ch
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